结转企业所得税的会计分录怎么做
2020-04-30
初级会计职称
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老师回答
会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。
结转企业所得税会计分录具体步骤
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
年末所得税结转的会计分录：
计提
借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
结转
借：本年利润 贷：所得税费用
按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
征税对象
1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
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利润分配会计分录：1、将本年利润转入利润分配，借:本年利润；贷:利润分配--未分配利润。2、所得税的缴纳,比例25%，借:所得税；贷:应交税费--所得税。
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结转销售成本会计分录借：银行存款；贷：主营业务收入。应交税费——应交增值税（销项税）结转时：借：主营业务成本；贷：库存商品。月末结转：借
2022-09-05 11:25
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印花税会计分录：借：税金及附加——印花税，贷：银行存款。税金及附加一般指营业税金及附加。税金及附加一般指营业税金及附加。税金及附加：反映
2022-09-05 11:25
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赊销商品的会计分录为：借：应收账款(含税销售收入)，贷：主营业务收入(不含税销售收入)/应缴税费-应缴增值税-销项税额(销项税额)。
2022-09-05 11:19
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暂估成本的会计分录为：借：管理费用——暂估，贷：银行存款等。暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的
2022-09-05 11:19
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计划成本法购入原材料会计分录，1.企业购买原材料：(1)企业购入材料借：材料采购(记录实际成本)，应交税费——应交增值税(进项税额)；贷：银行存款
2022-09-05 11:19
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用较为官方一点的话来讲，滞留票就是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。可能有些财务人员觉得这是无关痛痒的一件事，但事实上滞留发票有着非常大的涉税风险。
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工业企业是指直接从事工业性生产经营活动（或劳务）的营利性经济组织。
2023-06-28 17:06
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发票的种类有增值税专用发票、普通销售发票、加工修理修配发票；服务、建筑、运输等行业发票。
2023-06-28 11:06
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承兑的定义：1、承兑是指汇票付款人承诺在到期日支付汇票金额的一种票据行为。三种票据种类中只有汇票才有承兑制度。2、承兑是一种行为，它是一种附属票据行为，须先有出票，然后才有承兑，并且，要以汇票原件为行为对象，持票人须凭票提示承兑，付款人须在该票正面签章准予承兑。
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“签字背书”是由监管责任人在核查报告上签名后上报，以利监督和责任的担当。
2023-06-28 11:06
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