无法查明原因的现金溢余计入什么科目

2022-04-26 初级会计职称 1604人浏览

老师回答

无法查明原因的现金短款经批准后要计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。现金溢余是指现金盘点时出现多于现金日记账余额的情况，一般有好几种原因形成:盘点错误、记账错误、汇总错误，报销时少付对方未发觉等。

1、无法查明原因的现金溢余计入营业外收入；

现金盘盈，无法查明原因，会计分录：

借：现金

贷：营业外收入-现金盘盈

如果查明原因，比如少付款，则应核实确认后，应该修正错误，支出款项。

2、无法查明原因的现金短缺经批准后计入管理费用；

现金盘亏，无法查明原因，视为管理责任，会计分录：

借：管理费用-现金盘亏

贷：现金

如果查明原因，比如属个人原因，需个人承担赔偿责任:

借：其他应收款-**

贷：现金

3、收发差错造成的存货盘盈冲减管理费用；

收发差错，属管理责任，应该冲减管理费用：

借：原材料/产成品

贷：管理费用-存货盘盈

4、盘盈的固定资产作为前期差错处理计入以前年度损益调整；

固定资产，作为高价值、大件资产，理论上不能像存货一样随便出现盘盈，根据企业会计准则的规定：固定资产盘盈，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。会计分录如下：

借：固定资产

贷：以前年度损益调整

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