资产负债表账不平是设置科目错了吗
2020-06-15
初级会计职称
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老师回答
资产负债表是根据总账会计科目的期末余额来分析填列的，当然有些会计是根据明细科目的余额来计算填列的。资产负债表账不平可能是设置科目错误，具体问题可能是：数字填错、总账问题、科目错误、凭证问题和公式错误。以上5个方法是普遍适用检查的，如果都不是以上问题，那就得具体问题具体分析了。造成资产负债表账不平的原因是：
1.数字填错：这是最经常犯的也是最低级的错误了吧？如果你在填列记账凭证第一步的数字填错，那你还得拿出凭证来一张张对着看，找到错误数字后修改“记账凭证”和“总账”表，如无其他错误，资产负债表应该是平了。
2.总账问题：上面说了资产负债表是根据总账会计科目的期末余额来填列的，如果总账本身就错了，资产负债表自然是不平的。确定记账凭证没有错误后，检查一下总账各个科目的期初余额有无错误？期末余额有无漏记某借方或贷方数字？总账表借贷方合计是否为记账凭证表的所有相同科目的总和？
3.科目错误：排除数字错误的同时，也检查一下发生的经济业务有没有用错会计科目。比如员工交来的餐饮费发票是计入了“差旅费”还是“业务招待费”？有没有漏了哪张凭证没有入账？“借减贷增”还是“借增贷减”有没有用错？是否新增了一级科目？
4.凭证问题：很有可能是还有凭证尚未过账，或者编制错误。
5.公式错误：有时公式错误是难以发现的。
当资产负债表不平时，以上5个方法是普遍适用检查的，如果都不是以上问题，那就得具体问题具体分析了。
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