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资金待入账什么意思

2020-06-15 初级会计职称 1410人浏览
老师回答
资金待入账是资金正在进行转账,但是还没有真正进入账户。资金分为货币资金和其他货币资金。货币资金是指库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额,具有专门用途的货币资金不包括在内。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等。
一、货币资金:
货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金,是资产的重要组成部分,是流动性较强的一种资产,按货币资金的用途和存放地点的不同,分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险,单位在组织会计核算的过程中,加强货币资金的控制与核算,对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。根据货币资金业务的特点,结合单位自身的经营管理实际,设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法,从而更有利于单位货币资金的管理和控制。完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。
二、其他货币资金:
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。
(一)外埠存款是指企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;
(二)银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
(三)银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
(四)信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
(五)信用证保证金存款是指企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;
(六)存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
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王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师,《会计职称四维考霸》编者

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