小规模免征增值税分录
2020-06-25
初级会计职称
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老师回答
小规模免征增值税分录：借：应交税费-应交增值税；贷：营业外收入。另外,需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。
小规模纳税人：
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
征收方式：
小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
1.查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
2.查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
3.定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
小规模三万以下减免增值税分录怎么做？
凭证是先按不免税时候一样做，所得税不免，月底将“应交税费-应交增值税”转入“营业外收入”。
比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元，确认收入：
借；银行存款(或现金)10300
贷：主营业务收入10000
应交税费-应交增值税300
月底：借：应交税费-应交增值税300
贷：营业外收入300。
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