摊销本月保险费分录怎么写
2020-07-03
初级会计职称
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老师回答
摊销本月保险费会计分录是：借：管理费用，贷：待摊费用——保险费。待摊费用是已经发生的，受益期在一个月以上，且金额较大的费用，根据权责发生制原则，应当在受益期内平均分摊的费用。
费用发生时：借记“待摊费用”科目，贷记“现金”，“银行存款”等科目。每月摊销时：借记：“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”科目。
保险费的会计分录如下：
（1）计提时：
借：管理费用-保险费
贷：其他应付款-保险费
（2）支付时：
借：其他应付款-保险费
贷：银行存款/库存现金
（3）如金额不大，可以无需计提，直接进费用：
借：管理费用－保险费
贷：银行存款/库存现金
企业社会保险是当月的保险当月缴纳，月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
其他应收款--社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪工龚遁夹墚蝗蛾伟阀连酬--社会保险费（单位部分）
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款（实发数）
公司给员工交纳保险的会计分录怎样做
给员工交纳保险，分为基本社保和商业保险。基本社保用应付职工薪酬科目设设置社保明细科目归集公司负担和员工负担的计提、代扣和缴纳核算处理;商业保险按职工福利在应付职工薪酬下的员工福利明细科目归集核算。
按准则要求，员工基本社保有由公司负担的部分和代员工缴纳的部分，账务处理如下：
一、计提
借：成本费用科目(制造费用、管理费用、销售费用等，按受益情况确定)
贷：应付职工薪酬-基本社保(公司负担部分)
二、从工资中代扣职工负担部分
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-基本社保(个人负担部分)
三、缴纳
借：应付职工薪酬-基本社保(公司+员工负担)
贷：银行存款
商业险可以在税前列支，但是需要按员工福利计算受益员工的个税，同其他福利一起入账
一、支付时
借：应付职工薪酬-福利
贷：银行存款
二、分配
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-福利
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