税盘采购及维护费怎么做账
2020-07-05
初级会计职称
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老师回答
企业每年购入的税控设备和税控技术服务费可以全额抵扣,很多企业财务人员知道此项规定,可小伙伴们对于此项政策的会计处理却理解的比较混乱,因此需要对于不同情况做出不同的做账。
1、一般纳税人购入金税盘时，
借：固定资产(价税合计额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金;
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：管理费用
2、小规模纳税人购入金税盘时，
借：固定资产(价税合计额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金;
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
一般纳税人税盘维护费怎么做账?
初次购买金税盘以及维护费,是可以全额抵扣税款,但是要把两张发票分录录入凭证真实反映.
拿到发票时:
借:管理费用-办公费
管理费用-办公费
贷:库存现金/银行存款
实际抵扣时:
借:应交税费-应交增值税-减免税款(要在应交增值税综合多栏账体现)
贷:管理费用-办公费(红字冲销)
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