年会奖品怎么做账
2020-07-07
初级会计职称
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老师回答
公司年会奖品做账应具体情况具体分析。按照企业代为承担、员工个人缴纳分情况入账。对于员工家属或客户代表获得年会奖品,也应该按照企业代为承担、员工家属或客户代表个人缴纳分情况入账。
(一)员工获得的奖品
企业代为承担
借:管理费用—职工福利费
贷:低值易耗品
借:营业外支出—代缴个税
贷:银行存款
员工个人缴纳
如果是员工个人缴纳这笔税费,那么应将奖品的金额并入到工资薪金中,一并计算应缴纳的个税。则,企业需要对奖品编制的会计分录如下:
借:管理费用—职工福利
贷:应付职工薪酬—应付福利费
借:应付职工薪酬—应付福利费
贷:低值易耗品
(二)员工家属或客户代表获得年会奖品
企业代为承担
借:管理费用—业务招待费
贷:低值易耗品
借:营业外支出—代缴个税
贷:银行存款
员工家属或客户代表个人缴纳
借:管理费用——业务招待费
贷:低值易耗品
其他应付款——代扣个税
借:其他应付款——代扣个税
贷:银行存款
举例:
最常见的会计处理方式是,将购入的奖品按发票上的金额计入了费用,有进项税的,进项税做认证抵扣。
会计分录为:
借:管理费用——低值易耗品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
首先说明,这样处理是错误的。一方面,奖品不是用于公司的生产经营活动,对应的进项税不得认证抵扣,已认证的进项税需要做转出处理。另一方面,奖品发放给个人,这属于非货币性质的福利或赠与,需要缴纳个税。
下面,就给大家说说年会奖品正确的会计处理方式和税务处理方式。
假定公司召开年会,邀请员工、员工家属以及部分客户代表参加。年会有抽奖,所有参会人员都有机会中奖。共有20个中奖名额,奖品为价值3000元(含增值税)的手机一部。公司购置这些手机(奖品)的会计分录为:
借:低值易耗品60000
贷:银行存款60000
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