收到代销清单的会计分录怎么做
2020-07-08
初级会计职称
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老师回答
收到代销清单时：借：应收账款--委托代销商品款。贷：主营业务收入；应交税费--应交增值税(销项税额)；借：主营业务成本；贷：委托代销商品。但如果发出委托商品超过180天仍未收到代销清单,按增值税规定,应视同销售交税了。
借:应收账款--应收销项税额
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
收到代销清单时:
借:应收账款--委托代销商品款
贷:主营业务收入
应收账款--应收销项税额
委托代销相关的会计分录:
(一)委托方相关的会计处理
1、将商品交付时
借:委托代销商品
贷:库存商品
2、收到代销清单时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:委托代销商品
借:销售费用
贷:应收账款
3、收到货款净额
借:银行存款
贷:应收账款
(二)受托方相关的会计处理
(1)收到商品
借:受托代销商品
贷:代销商品款
(2)实际销售商品时
借:银行存款
贷:应付账款
应交税费一应交增值税(销项税额)
借:应交税费一应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
借:代销商品款
贷:受托代销商品
(3)归还A企业货款并计算代销手续费时
借:应付账款
贷:银行存款
主营业务收入
借:增值税金及附加
贷:应交税费一应交增值税。
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