所得税费用不影响利润表的什么金额
2020-07-08
初级会计职称
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老师回答
根据利润表:1.营业利润=营业收入-营业成本-营业税费-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益。2.利润总额=营业利润+营业税收入-营业外支出。3.净利润=利润总额-所得税。计算第一步营业利润用不到所得税,所以所得税费用不会影响营业利润。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。
企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即:
所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
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利润表中所得税费用:在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分,所得税费用=当期所得
2022-03-17 12:13
159人看过
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所得税费用可以为负数。企业发生了亏损,所得税费用是负数。企业发生亏损时,企业应当确认递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了。
2022-02-23 14:39
93人看过
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计提所得税费用:借:所得税费用、贷:应交税费-应交企业所得税,结转所得税:借:未分配利润、贷:所得税费用,交所得税:借:应交税费-应交企业
2022-02-10 16:01
169人看过
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企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接
2022-02-09 14:11
169人看过
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可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时,借:所得税费用,贷:应交税费-应交企业所得税,上缴时,借:应交税费-应交企业所得税,贷:银
2022-01-30 16:07
194人看过
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所得税费用有两种计算方法:第一种:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;第二种:所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。
2022-07-05 14:20
128人看过
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用较为官方一点的话来讲,滞留票就是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。可能有些财务人员觉得这是无关痛痒的一件事,但事实上滞留发票有着非常大的涉税风险。
2023-06-28 17:06
3719人看过
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价外费用是指向购买方收取的除价款以外的各种费用、租金、补贴。
2023-06-28 17:06
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承兑的定义:1、承兑是指汇票付款人承诺在到期日支付汇票金额的一种票据行为。三种票据种类中只有汇票才有承兑制度。2、承兑是一种行为,它是一种附属票据行为,须先有出票,然后才有承兑,并且,要以汇票原件为行为对象,持票人须凭票提示承兑,付款人须在该票正面签章准予承兑。
2023-06-28 11:06
3346人看过
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“签字背书”是由监管责任人在核查报告上签名后上报,以利监督和责任的担当。
2023-06-28 11:06
3084人看过
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一般纳税人认定是指一般纳税人的资格认定。
2023-06-28 10:06
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流动资金是指企业流动资金情况。流动资金是流动资产的表现形式,即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。
2023-06-28 10:06
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