工资和社保的正确分录是什么

2020-07-09 初级会计职称 942人浏览

老师回答

缴纳时：借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)。其他应收(付)款--社会保险(个人部分)。贷：银行存款。计提时：借：管理(销售、制造)费用、生产成本。贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)。

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例:

医疗保险费：10%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费：12%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费：2%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金：10.5%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费：2%

职工教育经费：2.5%
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