结转职工福利费会计分录是什么
2020-07-09
初级会计职称
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老师回答
按最新的规定，福利费已经不采取计提制了，不应该有结转的情况。发生时要直接在成本费用中列支。月末的结转入本年利润，方法和其他费用的方法一样。
发生福利费支出的时候：
借：应付职工薪酬-应付福利费
贷：银行存款等科目
结转时：
借：管理费用/制造费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬-应付福利费
根据企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。所以职工福利费不计提，可以按实列支，超过工资薪金总额14%的部分不能在税前扣除。支付职工福利费应该纳入工资薪金总额核算。
结转本月职工福利费的会计分录
企业的应付职工薪酬如何处理？
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
整体上来说，结转本月职工福利费的会计分录是不需要处理的，因为根据新的会计税法的规定，企业的福利费用是不需要在计提了，也不需要结转处理。如果真有这种情况的发生，一般都会在成本费用汇总进行列支处理。
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