住院费、医药费属于福利费的核算范围,除了个人自费部分,可以全部报销入账.如根据新会计准则,福利费计入"应付职工薪酬"科目。
职工报销医药费的账务处理:
一、职工参加了社会保险,其住院费用可以到社保中心报销
(1)单位支付的住院费用
借:其他应收款--XXX住院费用
贷:银行存款等
(2)出院后,到社保中心办理报销手续.收到社保报销住院费后:
借:银行存款(社保报销部分)
借:管理费用--福利费
贷:应付职工薪酬--福利费
借:应付职工薪酬--福利费
贷:现金
二、没有参加社会保险,发生的住院费用
职工报销医药费应计入管理费用科目,应作分录:
借:管理费用
贷:库存现金或其他应收款等科目
管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用.
三、养老保险处赔偿职工医药费时
借:银行存款/库存现金
贷:营业外收入
扩展资料
企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。
企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目。
企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。
管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。
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