需要为年度汇算准备什么资料信息
2020-07-12
初级会计职称
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老师回答
通俗来讲，年度汇算就是居民个人将一个纳税年度内取得的综合所得合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税款。如果预缴的税款高于全年应纳的税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税;如果预缴的税款少于全年的税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。由此可见，退税或者补税是根据您的实际情况确定的，不可一概而论。
常见的退税情形一般有哪些?
实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。举例来说：
例1：某纳税人1月领取工资1万元(不考虑其他扣除)，预缴个税150元;其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的150元税款可以申请退还。
例2：某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子。在月度预缴时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。
例3：某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元;全年劳务报酬12万元，减除6万元费用(不考虑其他扣除)后，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。
我怎么能知道自己需不需要办理年度汇算?
答：您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。需要退税的，您可以自行决定是否申请退税;年收入12万元以上且补税金额大于400元的，则需办理年度汇算。您也可就相关问题咨询专业人士。
我需要为年度汇算准备哪些资料信息?
答：在办理年度汇算前，您需要准备好您的收入、三险一金、专项附加扣除、其他扣除(年金、符合条件的商业健康保险或税延养老保险)、捐赠、税收优惠、已纳税款等相关信息或资料，以备您填报申报信息时使用。
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