现金的管理成本有哪些
2020-07-13
初级会计职称
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老师回答
现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用。例如管理者的工资、安全措施费用等。为了达到现金管理的目标，现金管理要求公司各职能部门密切配合.协调行动以加强对现金的管控。现金管理的主要内容包括：编制现金收支预算、合理估计未来的现金需求、确定最佳现金余额。
为何进行现金管理
公司必须保持一定数量的现金.以满足正常经营活动的需要。如果现金持有量不足，有可能使公司在蒙受风险损失的同时，还要付出无法估量的潜在成本。然而，现金本身并不具备盈利性，若持有量过多出现闲置，也会影响公司投资收益的提高，公司还要为此付出机会成本
现金持有成本是什么
现金持有成本是指持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本，这种成本通常是以有价证券的利息率来计算，它与现金余额成正比例的变化。
现金的持有成本通常由以下四个部分组成。
1．管理成本
管理成本是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，如管理人员工资及必要的安全措施费，这部分费用在一定范围内与现金持有量的多少关系不大，一般属于固定成本。
2．机会成本
机会成本是指企业因持有一定数量的现金而丧失的再投资收益。由于现金属于非盈利性资产，保留现金必然丧失再投资的机会及相应的投资收益，从而形成持有现金的机会成本，这种成本在数额上等同于资金成本。
3．转换成本
转换成本是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用，如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、交割手续费等。
4．短缺成本
短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失与间接损失。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量负相关。
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