所得税费用怎么算公式
2020-07-20
初级会计职称
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老师回答
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税，这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。所得税费用有两种计算方法：
1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；
2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。
所得税费用计算公式为：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，是核算企业负担的所得税，是损益类科目；一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”；如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
（3）所得税费用的主要账务处理。
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