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应纳税所得额如何计算

2020-06-15 初级会计职称 1197人浏览
老师回答
  1、直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
  企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
  2、间接法:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
  在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额。
  税收调整项目金额包括两方面的内容:一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
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王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师,《会计职称四维考霸》编者

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