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递延收益的所得税怎么处理

2020-08-25 初级会计职称 1324人浏览
老师回答
企业与资产相关的政府补助,按应收金额,借记其他应收款、银行存款、xx资产或其他资产类科目,贷记本科目。在资产使用寿命内分配递延收益时,借记本科目,贷记其他收益科目,处置资产时,对应递延收益科目余额转入资产处置收益科目。与收益相关的政府补助,按应收金额,借记"其他应收款、银行存款等科目,贷记本科目。
递延收益交所得税方法:
在收到递延收益时即发生企业所得税纳税义务.递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用.与国际会计准则相比较,在中国会计准则和《企业会计制度》中,递延收益应用的范围非常有限,主要体现在租赁准则和收入准则的相关内容中.
递延收益的主要账务处理:
(一)企业与资产相关的政府补助,按应收或收到的金额,借记"其他应收款"、"银行存款"、"xx资产"或其他资产类科目,贷记本科目.在相关的资产的使用寿命内分配递延收益时,借记本科目,贷记"其他收益"科目,处置该资产时,将该资产对应的递延收益科目余额转入资产处置收益(营业外收入)科目.
(二)与收益相关的政府补助,按应收或收到的金额,借记"其他应收款"、"银行存款"等科目,贷记本科目.
营业税的纳税义务发生时间是收讫营业款款项或取得收款依据的当天,所以你你的会籍卡收入是应次月全额缴纳;但企业所得是是安照权责发生制的原则及收入费用配比的原则来确定应纳税所得额的,所以对这部分收入只确认属于当年的部分即可.
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王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师,《会计职称四维考霸》编者

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