预交税金如何做账

2022-04-26 初级会计职称 1662人浏览

老师回答

一般纳税人预交增值税：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。小规模纳税人预交增值税：借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。预交的企业所得税，附加税，那就是这样做分录：借：应交税费—企业所得税—附加税，贷：银行存款。

企业预缴税款怎么做账：

一、企业预交增值税会计处理企业预交的增值税,应该分是一般纳税人还是小规模纳税人:(1)一般纳税人的会计处理。一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费--应交增值税(已交税金);贷:银行存款。有的企业将预计的增值税计入"应交税费--应交增值税(未交增值税)",贷记"银行存款"科目。其实两者本质上没有什么差别,不过准则规定还是应该选择第一种,这样以后查账的时候也更加清晰;(2)小规模纳税人的会计处理。小规模纳税人预交增值税时,也不需计提,由于"应交税费--应交增值税"不用再按明细科目进行核算,因此只需借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目即可。

二、企业预交企业所得税会计处理企业预交企业所得税时,应借记"应交税费--应交企业所得税",贷记银行存款等。现在的问题是,预交企业所得税时是否需要先计提呢,即是否需要做如下会计分录:借:所得税费用;贷:应交税费--应交企业所得税。其实是否需要计提是会计准则规定的事情,企业会计准则体现的是权责发生制和收入费用配比原则。一般企业是在利润总额的基础上按月或季度预交,按年汇算清缴的,此时由于收入已实现,因此按月或季度预交之前可以先预提所得税费用,即借"所得税费用";贷"应交税费--应交企业所得税"。

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