缴纳增值税会计分录

缴纳增值税会计分录：当月交纳当月的增值税：一般纳税人，借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款。小规模纳税人，借：应交税费——应交增值税，贷：银行存款。企业预缴增值税，借：应交税费——预交增值税，贷：银行存款。月末，借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预交增值税。 一、购进商品或接受劳务的账务处理.
1、购进业务的账务处理(进项税额允许抵扣)
借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等
应交税费-应交增值税(进项税额)(按当月已认证的可抵扣增值税)
应交税费-待认证进项税额(按当月未认证的可抵扣增值税额)
贷：应付账款/应付票据/银行存款
如果发生退货：(1)原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；(2)原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。
2、购进商品或服务，进项税额不得抵扣的账务处理
取得增值税专用发票时：
借：无形资产/固定资产/管理费用
应交税费-待认证进项税额
贷：银行存款/应付账款
经税务机关认证后：
借：无形资产/固定资产/管理费用
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
二、什么是增值税？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
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