应交税费会计分录
2020-08-21
初级会计职称
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老师回答
应交税费会计分录：计入税金及附加：借：税金及附加，贷：应交税费—应交消费税；应交税费—应交资源税；应交税费—应交城市维护建设税；应交税费—应交教育费附加；应交税费—应交土地增值税。计入管理费用：借：管理费用;贷：应交税费—应交房产税；应交税费—应交车船税。
应交税费会计分录
(一)计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交土地增值税
以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”。
(二)计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交城镇土地使用税
应交税费——应交保险保障基金
(三)计入其他科目
1、企业所得税
(1)预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
(2)汇算清缴时
借：应前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
(1)计算时
借：应付职工薪酬
贷：应交税费—应交个人所得税
(2)上交时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
(四)增值税有关的二级科目
1、应交税费——应交增值税
2、应交税费——未交增值税
(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(2)月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
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2022-08-22 10:31
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2022-08-22 10:06
107人看过
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2022-08-18 10:33
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2022-06-30 16:58
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2022-05-25 11:10
111人看过
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2022-05-25 11:07
71人看过
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2023-06-28 17:06
4519人看过
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暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产。
2023-06-28 17:06
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用较为官方一点的话来讲，滞留票就是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。可能有些财务人员觉得这是无关痛痒的一件事，但事实上滞留发票有着非常大的涉税风险。
2023-06-28 17:06
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价外费用是指向购买方收取的除价款以外的各种费用、租金、补贴。
2023-06-28 17:06
4294人看过
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发票的种类有增值税专用发票、普通销售发票、加工修理修配发票；服务、建筑、运输等行业发票。
2023-06-28 11:06
4913人看过
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“签字背书”是由监管责任人在核查报告上签名后上报，以利监督和责任的担当。
2023-06-28 11:06
4293人看过
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