财产清查报告单会计分录怎么做

2020-06-15 初级会计职称 728人浏览

老师回答

　　一、存货清查结果核算的会计分录：

　　1、审批前的会计分录：

　　①盘盈会计分录

　　借：原材料—XX材料

　　贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

　　②盘亏会计分录

　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

　　贷：原材料——X材料

　　2、审批后的会计分录：

　　①盘盈的会计分录

　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

　　贷：管理费用

　　②盘亏的会计分录

　　借：管理费用

　　贷：其他应收款——X公司

　　贷：待处理财产损溢

　　二、固定资产清查结果核算的会计分录：

　　1、审批前的会计分录：

　　①盘盈的会计分录

　　借：固定资产

　　贷：累计折旧

　　待处理财产损溢

　　②盘亏的会计分录

　　借：待处理财产损溢

　　累计折旧

　　贷：固定资产

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