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个税和个人支付的五险一金需要计提吗

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个税和个人支付的五险一金需要计提吗

2021-05-07 初级会计职称 1193人浏览

老师回答

个税和社保个人部分是需要计提的，但是并不单独计提，在计提工资总额的时候就包含个人部分的个税和五险一金的。计提工资的时，借记“管理费用-工资”，也就是说在管理费用-工资金额里是包含个税和社保个人部分的金额的。

相关会计分录

1.计提当月工资:

借：管理费用—工资

贷：应付职工薪酬—工资

2.计提当月奖金：

借：管理费用—奖金

贷：应付职工薪酬—工资

3.计提当月通讯补贴：

借：管理费用—通讯补贴

贷：应付职工薪酬—通讯补贴

4.计提当月五险（公司承担部分）：

借：管理费用—社保费

贷：应付职工薪酬—社保

5.计提当月公积金（公司承担部分）：

借：管理费用—住房公积金

贷：应付职工薪酬—住房公积金

6.缴纳社保：

借：应付职工薪酬—社保

其他应付款—社保

贷：银行存款

7.缴纳公积金：

借：应付职工薪酬—公积金

其他应付款—公积金

贷：银行存款

8.支付社保：

借：应付职工薪酬—社保

其他应付款—社保

货：银行存款

9.支付住房公积金：

借：应付职工薪酬—住房公积金

其他应付款—住房公积金

货：银行存款

10.支付工资：

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款—社保

其他应付款—公积金

应交税费—个人所得税

银行存款

11.支付个人所得税：

借：应交税费—个人所得税

贷：银行存款

12.支付员工福利费：

借：管理费用—福利费

贷：应付职工薪酬—福利费

借：应付职工薪酬—福利费

贷：银行存款

13.支付职工教育经费：

借：管理费用—职工教育经费

贷：应付职工薪酬—职工教育经费

借：应付职工薪酬—职工教育经费

贷：银行存款。

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