购买税控盘怎么做账-高顿教育

购买税控盘怎么做账

2021-06-02 初级会计职称 1474人浏览

老师回答

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写。当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：

1、一般纳税人
购入专用设备时：借：管理费用（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时：借：应交税费—应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用
支付技术维护费时：借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额时：借：应交税费——应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用
2、小规模纳税人
购入专用设备时：借：管理费用（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款抵
减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
支付技术维护费时：借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额时：借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用。

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