结转的会计分录怎么写

2020-06-15 初级会计职称 1282人浏览

老师回答

　　1、结转制造费用

　　借：生产成本——XX产品

　　贷：制造费用

　　2、结转本年净利润

　　年末，将本年实现的净利润转入“利润分配-未分配利润”账户。年末，“本年利润”账户无余额。

　　结转本年实现的净利润（贷余）：

　　借：本年利润

　　贷：利润分配——未分配利润

　　结转本年发生的亏损（借余）：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：本年利润

　　3、结转验收入库的材料实际采购成本：

　　借：原材料——XX材料

　　贷：材料采购——XX材料

　　4、销售成本的结转（销售产品）

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　5、销售成本的结转（销售材料）

　　借：其他业务成本

　　贷：原材料等

　　6、结转所得税（可归入第3种）

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　7、结转利润分配

　　年末，利润分配完毕，应将“利润分配”账户下其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：利润分配——提取法定盈余公积

　　（——应付股利）

　　（——应付利润）

　　8、结转验收入库材料的实际采购成本

　　借：原材料——XX材料

　　贷：材料采购——XX材料

　　9、结转完工产品的生产成本

　　借：库存商品

　　贷：生产成本

　　10、在建工程结转固定资产

　　借：固定资产

　　贷：在建工程

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