财务战略矩阵是什么

2021-08-17 初级会计职称 1279人浏览

老师回答

财务战略矩阵：是假设一个企业有一个或多个业务单位，并通过对比一个业务单位的投资资本回报率与其资本成本的差额，以及销售增长率与可持续增长率的差额，来评价公司的价值增长状态，衡量企业资源耗费的状况。

一、增值型现金短缺：

处于第一象限，投资资本回报率－资本成本大于0；销售增长率－可持续增长率大于0。

财务战略：

（1）如果高速增长是暂时的，则应通过借款来筹集所需资金，等到销售增长率下降后企业会有多余现金归还借款；

（2）如果高速增长是长期的，则资金问题有两种解决途径：

途径1：提高可持续增长率，包括提高经营效率（提高税后经营利润率和周转率）和改变财务政策（停止支付股利、增加借款），使之向销售增长率靠拢；

提高税后经营利润率包括：降低成本、提高价格。

提高周围率包括：降低营运资金、剥离部分资产、改变供货渠道。

途径2：增加权益资本（增发股份、兼并成熟企业），提供增长所需资金。

二、增值型现金剩余

处于第二象限，投资资本回报率－资本成本大于0；销售增长率－可持续增长率小于0

财务战略：

1、由于企业可以创造价值，加速增长可以增加股东财富，因此首选的战略是利用剩余现金加速增长。

加速增长的途径包括：（1）内部投资；（2）收购相关业务；

2、如果加速增长之后仍有剩余现金，找不到进一步投资的机会，则应把多余的钱还给股东。

分配剩余现金的途径包括：（1）增加股利支付；（2）回购股份。

三、减损型现金剩余

处于第三象限，投资资本回报率－资本成本小于0；销售增长率－可持续增长率小于0

财务战略：

1、首选的战略是提高投资资本回报率。

途径有：（1）提高税后经营利润率，包括扩大规模、提高价格、控制成本；

（2）提高资产周转率，降低应收账款和存货等资金占用。

2、在提高投资资本回报率的同时，如果负债比率不当，可以适度调整，以降低平均资本成本。

3、如果企业不能提高投资资本回报率或者降低资本成本，则应该将企业出售。

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