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现金管理包括哪些内容

2019-11-01 CMA 1804人浏览
老师回答
  现金的使用要遵循其使用范围的规定。《现金管理暂行条例》规定了在银行开立账户的企业可以用现金办理结算的具体经济业务。
  这些经济业务是:.
  1.职工工资、津贴;个人劳动报酬;
  2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
  3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
  4.向个人收购农副产品和其他物资的价款;
  5.出差人员必须随身携带的差旅费;
  6.结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元.;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
  现金内部控制的主要内容包括:
  ①实行职能分开原则。要求库存现金实物的管理与账务的记录应分开进行,不能由一个人兼任。
  ②现金收付的交易必须要有合法的原始凭证。
  ③建立收据和发票的领用制度。
  ④加强监督与检查。
  ⑤企业的出纳人员应定期进行轮换,不得一人长期从事出纳工作。
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凤夙

CMA、MBA、USCPA

高顿管理会计研究院主任、《CMA中文教材》主编

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