纳税义务发生时会计分录怎么写？

2023-09-20 CPA 755人浏览

老师回答

纳税义务发生时会计分录怎么写？关于这个问题的答案，高顿小编已经整理了相关信息，现在为您解答。

一、纳税义务发生时会计分录怎么写？

纳税义务根据计入的会计科目不同，分为计入税金及附加、管理费用和其他费用三大类。

(一)计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

应交税费—应交资源税

应交税费—应交环境保护税

应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交土地增值税

应交税费—应交房产税

应交税费—应交城镇土地使用税

应交税费—应交车船税

应交税费—应交出口关税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

应交税费—文化事业建设费

以上为与收入有关的应交税费明细科目。

(二)计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费—应交矿产资源补偿费

应交税费—应交保险保障基金

应交税费—应交残疾人保障金

(三)计入其他科目

1.企业所得税

借：所得税费用/以前年度损益调整

递延所得税资产

贷：应交税费—应交企业所得税

递延所得税负债

或相反分录

2.个人所得税

借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款

贷：应交税费—应交个人所得税

3.烟叶税

借：材料采购/在途物资/原材料

贷：应交税费—应交烟叶税

4.进口关税

借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产

贷：应交税费—应交进口关税

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