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资产负债表中应交税费怎么填

2020-04-17 CPA 559人浏览
老师回答
资产负债表中的“应交税费”按账户余额填写。一般包括增值税、营业税、个税、所得税、附加税等。“应交税费”贷方余额填正数,借方余额填负数。如果没有,填0即可,不一定非要有数。如果本月应交数和已交数相等,这个账户就没有余额,为0。只有应交未交或多交了,资产负债表应交税费栏目才有数。
注:应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列;如为借方余额,应以“一”号填列。资产负债表上的应交税金这个金额,是科目的总金额。在应上缴款项表可以罗列个税款的明细总数。
“应交税金”包括:所得税、增值税、营业税、消费税、城乡建设维护税、车船税、资源税、房产税城镇土地使用税等。
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张旭峰

博士、注册会计师

高顿CPA研究院首席专家、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编

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