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财务预算包括哪些内容

2020-05-13 CPA 1589人浏览
老师回答
财务预算主要包括:现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。
现金预算又称现金收支预算,是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出,以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。现金预算以生产经营预算及成本、费用预算为基础编制,是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用。
现金预算意义
1、提高企业回避财务风险的能力
企业经常需要有足够的现金来支付职工工资,偿付应付账款与票据以及其他到期债务,不能及时偿付债务,称为“无偿债能力”。无偿债能力的企业,可能被迫宣告破产。即使经营管理得很好的企业,在市场银根紧缩、自身搞基本建设、扩大销售活动或生产规模的时期,有时也会感到头寸短绌。因此,企业经营者必须小心翼翼的规划现金流量,使手头现金随时够用。
2、促进了企业内部各部门间的合作与交流,减少了相互间的冲突与矛盾
现金预算是以销售预算、生产预算、直接材料预算等各项经营预算为基础的,需要他们提供的数据,而销售预算是各项预算的基础。这就需要企业加强内部各部门之间的沟通交流,相互之间提出改进建议,明确了各部门的责任,便于他们之间的协调,避免由于责任不清楚造成相互推委的事件发生,调动了企业各部门的积极性,为企业搞好现金预算奠定基础。
3、提供企业绩效评价标准,便于考核、强化内部控制
现代市场是一个极其复杂的大系统,单个企业在这个大系统中仅仅是一个分子,企业要在复杂多变、激烈竞争的环境中求得生存和发展,必须强化和依赖于有效的经营管理。财务管理是企业经营管理的重要方面,处于整个管理的核心地位,而现金预算则是财务管理的重中之重。美国前证券管理委员会主席哈罗德·威廉斯曾说过:“如果让我在利润信息和现金流量信息之间作一个比较选择,那么,我选择现金流量”。特别在企业发展日趋成熟、企业组织规模增大、结构日趋复杂的大型企业管理中,由于现金流量与企业的生存、发展、壮大息息相关,所以企业越来越关注现金流量信息。实践证明企业对现金流量的管理与控制已成为财务管理的关键。
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张旭峰

博士、注册会计师

高顿CPA研究院首席专家、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编

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