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交易性金融资产的账务处理是什么

博士、注册会计师

交易性金融资产的账务处理是什么

2020-06-15 CPA 711人浏览

老师回答

交易性金融资产的账务处理：借：交易性金融资产--成本，应收股利/应收利息，投资收益（交易费用），贷：银行存款。借：交易性金融资产--公允价值变动，贷：公允价值变动损益。借：公允价值变动损益，贷：交易性金融资产--公允价值变动。

一、交易性金融资产的账务处理：

1、初始计量：

借：交易性金融资产--成本，

应收股利/应收利息，

投资收益（交易费用），

贷：银行存款。

2、后续计量：

（1）、反映公允价值的变动：

升值：

借：交易性金融资产--公允价值变动，

贷：公允价值变动损益。

贬值：

借：公允价值变动损益，

贷：交易性金融资产--公允价值变动。

交易性金融资产不计提减值。

（2）、持有期间：

借：应收股利/应收利息，

贷：投资收益。

借：银行存款，

贷：应收股利/应收利息。

3、处置时：

借：银行存款，

贷：交易性金融资产--成本--公允价值变动（可借可贷），投资收益（可借可贷）。

二、交易性金融资产属于什么科目：

交易性金融资产属于资产类科目。借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额。贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、企业出售交易性金融资产时结转的成本。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

以上就是【交易性金融资产的账务处理是什么】的全部解答，如果你想要学习更多这方面的【注册会计师】知识，欢迎大家前往高顿教育注册会计师官网!

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专家介绍

张旭峰

博士、注册会计师

高顿CPA研究院首席专家、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编

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