结转代扣个人所得税会计分录

2020-06-15 CPA 1022人浏览

老师回答

结转代扣个人所得税会计分录：实际发放工资时：借：制造费用-工资（销售费用管理费用），贷：应付职工薪酬。借：应付职工薪酬，贷：其他应付款-代扣代缴个人所得税。交纳个所税时：借：其他应付款-代扣代缴个人所得税，贷：银行存款。

一、个人所得税分录怎么做？

1、计提时：借：管理费用、销售费用、制造费用，贷：应付职工薪酬-养老、应付职工薪酬-医疗、应付职工薪酬-失业、应付职工薪酬-职工工资。

2、发放工资时：借：应付职工薪酬-职工工资，贷：现金、应交税费-代扣代缴个人所得税、其他应收款-个人（个人承担部分）。

3、缴纳保险时：借：应付职工薪酬-养老、应付职工薪酬-医疗、应付职工薪酬-失业（公司承担部分）、其他应收款-个人（个人承担部分），贷：银行存款。

4、缴纳个税时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税，贷：银行存款。

二、个人所得税：

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

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专家介绍

张旭峰

博士、注册会计师

高顿CPA研究院首席专家、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编

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