进项税抵扣的相关问题分析

2021-12-07 税务师 1012人浏览

老师回答

按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

也就是说在纳税申报的时候是不需要加计计提的，只是在缴纳税款的时候体现这个加计抵减的10%。

抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。

抵扣进项税

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.13元的税款。你要向卖给你商品方支付1.13元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.13=0.156元税款.实际你的纳税额是0.156-0.13=0.026元：0.13叫进项税，0.156元叫销项税。用0.156抵减0.13元（即增值税抵扣）的过程就叫抵扣进项税，此时应交的税费=销项税-进项税。抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.

准予从销项税额中抵扣的进项税

购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款

进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款

购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，可以按照买价乘以11%的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额=买价×扣除率

纳税人支付运输费用，可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)乘以11%的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额=运费×扣除率

购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，乘以10%计算抵扣进项税。

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