转出增值税怎么录凭证
2021-12-07
税务师
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老师回答
结转增值税有两种处理方式：
第一种，月末计提：
借：转出未交增值税
贷：未交增值税
年末一次性结平进项销项和转出未交增值税
借：销项税
贷：进项税、减免税等
第二种方法，先结转：
结转进项税额类的科目相关发生额：
借：应交税费——应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）
结转销项税额类的科目相关发生额：
借：应交税费——应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
两种方法意义是一样的，第二种留抵在转回比较麻烦。
增值税转出，全称应该是“增值税进项税额转出”，是应交税费科目下的一个二级科目：企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费——应缴增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。
增值税出口退税行为中进项税额转出：
按照我国增值税条例规定，出口产品的增值税实行零税率，为出品产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。但在实际工作中，进项税额只是部分退回，未退回的部分不能再抵扣，则应作进项税额转出处理。
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