偿债保证比计算公式是什么
2022-05-24
税务师
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老师回答
现金流量与负债比率，是指经营活动现金流量净额与负债总额的比率。其计算公式如下：现金流量与负债比率=(经营活动现金流量净额÷负债总额)×100%
资料扩展：
偿债保障比率计算,偿债保证比率计算公式经营活动产生的现金流量是企业长期资金的最主要的来源，偿债保障比率而投资活动和融资活动所获得的现金流量虽然在必要时也可用于偿还债务，但不能将其视为经常性的现金流量来源。偿债保障比率通常认为企业各年间经营活动产生的现金净流量具有一定的稳定性，因此可以用当年的经营活动现金净流量近似地代替企业今后每年的经营现金净流量。今后需要偿还的债务除以今后每年的经营活动现金净流量，反映的就是用企业经营活动产生的现金净流量偿还全部债务所需要的时间。因此偿债保障比率又被称为债务偿还期。如果经营活动现金净流量为负，则偿债保障比率没有意义，因为偿还期不可能为负。
偿债保障比率越低，说明企业的债务偿还期越短，企业偿还债务的能力越强，反之亦然。××药业的偿债保障比率为8.99，较高，偿债保障比率债务的保障程度较低。当然，偿债保障比率并不是一味地越低越好，如果一个很低的偿债保障比率不是由于高额的经营活动现金净流量带来的，偿债保障比率而是由于低负债导致的，则说明企业未能充分利用财务杠杆的作用。
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