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资金习性预测法计算公式

2022-07-01 税务师 1869人浏览
老师回答
基本原理为:
根据企业一定期间资金占用的历史资料,按照资金习性原理和Y=a+bX直线方程式,选用最高收入期的资金占用量和最低收入期的资金占用量之差,同这两个收入期的销售收入之差进行对比,先求b的值,然后再代入原直线方程,求出a的值,从而估计资金需要量。
资金习性预测法计算公式为:
b=(最高收入期的资金占用量-最低收入期的资金占用量)/(最高销售收入-最低销售收入)
a=最高收入期的资金占用量-b×最高销售收入
=最低收入期的资金占用量-b×最低销售收入
资料扩展:
所谓资金习性,是指资金的变动与产销量变动之间的依存关系。按照依存关系,资金可以分为不变资金、变动资金和半变动资金。不变资金是指在一定的产销量范围内,不受产销量变化的影响,保持固定不变的那部分资金,包括为维持营业而占用的最低数额的现金,原材料的保险储备,必要的成品储备,以及厂房、机器设备等固定资产占用的资金。变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金,包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金,以及最低储备以外的现金、存货、应收账款等。半变动资金指虽然受产销量变化影响,但不成同比例变动的资金,如一些辅助材料所占用的资金。
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裴俊伟

税务师

高顿税务研究院专家、《税务师考试做题有套路》编委

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