企业所得税计入什么科目
2019-07-16
税务师
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老师回答
企业所得税应入所得税费用科目。
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
01、按月或按季计算应预缴所得额
借：所得税
贷：应交税费
-----应交企业所得税
02、缴纳季度所得税时
借：应交税费----应交企业所得税
贷：银行存款
03、跨年5月31日前汇算清缴
全年应交所得税额减去已预缴税额‚正数是应补税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费---应交企业所得税
04、缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税费-----应交企业所得税
贷：银行存款
05、重新分配利润
借：利润分配----未分配利润
贷：以前年度损益调整
06、年度汇算清缴
如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借：应交税费-----应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
07、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
08、经税务机关审核批准退还多缴税款
借：银行存款
贷：应交税费---应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
09、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴
所得税
借：所得税
贷：应交税费----应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10、免税企业也要做分录
借：所得税
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：其他收益
借：本年利润
贷：所得税
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