税务师和cpa的税法变化多嘛

2019-10-12 税务师 982人浏览

老师回答

　　每年变化都比较多，特别是2019年，税收新政策不断出台，我们一方面为国家不断出台的税收优惠政策鼓掌叫好时，也要在备考税务师和cpa的税法知识时，注意新的税法政策的调整。

　　税务师和cpa税法知识备考方法：

　　一、熟读精思教材是学习和备考捷径

　　教材是考试的唯一指定用书，是考试命题的来源和评分依据。熟读教材是备考的必经之路。建议考生结合考试大纲中的考核要求，根据了解、熟悉、掌握三个层次分层阅读与理解各章节内容，重点章节投放更多时间。熟读教材，首先要通读教材，了解每个税种的总体概况。其次，对企业所得税、个人所得税、国际税收等章节要在通读基础上，通过一定量的练习题，检验自己对教材内容的理解是否正确，找准努力方向。第三，在习题检验基础上，可以利用适合自己的方式方法总结梳理各税种的重点内容，精思税种内部各要素之间、税种之间的关系与影响，绘制教材重点内容的思维导图，实现对教材重点内容的精简和提纯。

　　二、熟悉每个税种的特点和计税原理

　　熟悉每个税种的特点和计税原理，可以方便考生从整体上把握该税种的主要内容。考生在学习时，要多投放时间到教材中每个税种章节前的概述部分，该部分都对该税种的特点和计税原理，进行了清晰阐述。深入理解每个税种的特点及其计税原理，思考该税种纳税义务申报和缴纳问题处理的基本原则。

　　三、熟练掌握每个税种的计税公式

　　学习中如何做到以简御繁，事半功倍？熟练掌握每个税种的计算公式是关键。以企业所得税的计算公式为例：

　　（1）企业所得税应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。

　　（2）企业实际应纳所得税额＝企业境内外所得应纳税总额－企业所得税减免、抵免优惠税额－境外所得税抵免额。

　　上述两个公式可以将企业所得税和国际税收两章内容联系起来。

　　从两个公式可看出，正确计算企业所得税实际应纳税额，首先是收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损、企业境内外所得应纳税总额、企业所得税（减免、抵免）优惠税额、境外所得税抵免额的金额计算正确；其次要计算程序正确，不能先后颠倒，各项扣除只能在收入总额扣除不征税收入和免税收入后扣除，不能直接扣减收入总额。这两个公式也是企业所得税纳税申报表设计的底层逻辑。

　　教材中的例题，详细说明了应纳税额计算公式的应用，考生必须熟练掌握，通过反复研读例题，要能对税收政策、法规在各场景中的应用做到举一反三。

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