减税降费工作存在的问题
2020-04-26
税务师
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老师回答
减税降费存在问题，一类是政策执行中企业遇到的问题，比如增值税税率大幅降低，但存在减税传导机制不畅。一类是政策设计仍需要完善，仍存在研发活动难以认定、费用难以归集等问题，影响政策实施效果。另一类是大规模减税降费对一些地方财政收入冲击过大，收支平衡越来越难，地方财政可持续性面临挑战。
一、减税博弈传导不畅待解
税收政策作用的发挥，在很大程度上依赖于价格、供求、竞争等市场机制作为传导机制实现的。企业要同时关注增值税销售端降价压力和购进端的博弈能力的变化。当前在增值税降低税率的政策执行中，需要注意优化执行机制，理顺价格传导机制，可考虑由税务部门联合市场监督等相关部门对企业定价行为进行引导，促使减税收益全产业链共享。
二、研发加计扣除政策待完善
为了鼓励企业创新，加大研发投入，近些年研发加计扣除政策力度进一步加大，政策不断完善。但在实际中，对于一些尚未设立专门研发机构或者研发机构同时承担生产经营业务的企业，根据相关要求，对能够分开核算，属于研发性质的费用支出也可以加计扣除。但划分是否合理、准确，征纳双方都难以确定。此外，委托研发费用真实性难以核实。这影响了政策实施效果。
三、警惕地方财政不可持续风险
对于地方政府来说，如果在外部因素影响下，经济提振效果不佳，那么减税降费带来的收入下降会对其造成严重的财政收支压力。特别是近年来一些地方政府陆续进入还债高峰期，高企的还债压力将进一步恶化地方政府的财务状况。
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