企业所得税应该如何规避

2019-08-12 税务师 651人浏览

老师回答

　　如何合理规避企业所得税的确是一道难题，其难就难在解决这个问题没有一个固定的模式。对于不同的企业其节税的方法也是不尽相同的。所以对于这个问题只能给出一般方法和原则而没有绝对正确的具体做法。

　　在给出一般方法和原则之前先应该对合理避税一说作出正确的解读。

　　合理避税首先要做到合理、合规和合法。在做到在这“三合”的前提下，利用规则节约每一份可节约的税收。以下就是合理规避企业所得税的一些原则与方法。

　　一、及时了解和熟悉企业所得税的相关法律法规，以及税收优惠政策。充分利用政策法规节约每一分税收。

　　譬如我们在采购和进货时必须要取得合法的凭证（如发票等），使得企业付出去的每一分钱都能作为税前允许抵扣的成本费用。

　　又譬如2015年小型微利企业的所得税优惠政策扩大了优惠的范围。对应纳税所得额减半后按20%的税率征收企业所得税的范围，从全年应纳税所得额10万元扩大到20万元。如果我们能提前得知这个政策的出台，那么，2015年年初我们就可以对当年的利润指标作出有利于减免税的安排。

　　二、要做好企业税收方面的预算。使得企业年度税收有一个合理的安排。

　　譬如小企业有流转税方面的优惠政策，也有所得税方面的优惠政策。有时这两个优惠政策在某个临界点上是此长彼消的关系。例如某小企业既能享受每月不超过3万元的营业额可免增值税的政策，又能享受应纳税所得额不超过20万元减半、并按20%缴纳企业所得税。如果要充分享受流转税的优惠政策，必须放弃享受所得税的优惠政策。这时就要考虑是放弃那个优惠政策可比较合算。

　　三、企业所得税是一个跨年度的税种，对节税问题应该有长期的规划

　　由于企业的亏损额可以在其亏损年度的以后五年内税前抵扣（那么第六年如果还有五年前的亏损额就只能税后用未分配利润来抵扣了。

　　譬如2014年国务院出台了固定资产加速折旧的优惠政策，如果某企业当年无利润，选择享受固定资产加速折旧政策后，企业亏损在抵扣之后五年的利润中，抵扣不完。如果该企业选择不享受固定资产加速折旧政策。企亏损额可以在今后五年内抵扣用完，五年内累计缴纳企业所得税比选择享受固定资产加速折旧政策要少。那么，该企业应该放弃享受固定资产加速折旧政策。

　　总之，企业税的所的合理规避是一个比较复杂的系统工程。财会人员应该熟悉业务，学好税法，认真专研，才能做到合理避税。为企业以及社会创造更多的财富。

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