商业票据贴现是什么

所谓商业票据贴现是指资金的需求者将自己手中未到期的商业票据向银行或贴现公司(融资公司)要求变成现款，银行或贴现公司收进这些未到期的应收票据，按票面金额扣除贴现日以后的利息后支付现款给票据贴现企业。是一种金融资产交易，应属于银行的资产业务。

应收账款持有企业可将应收账款转换成商业票据，即商品销售方要求购买方将应付货款开具商业承兑汇票，销售方将收到的应收票据再与银行签订贴现协议进行商业票据贴现。

商业票据贴现可分为卖方付息和买方付息两种形式，分别可进行卖方和买方付息。因此，企业可视需要分别对应收账款和应付账款进行商业票据贴现融资。

商业票票据贴现的特点

1、贴现业务能为客户快速变现手中未到期的商业票据，手续方便、融资成本低。

2、客户可预先得到银行垫付的融资款项，加速公司资金周转，提高资金利用效率。

商业票据贴现算法

我国商业汇票的付款期限最长不超过6个月，根据是否带息可分为带息应收票据和不带息应收票据两种。

带息商业汇票到期时，收款人按票据面值和应计的利息向承兑人收取货款金额，借记“银行存款”账号，贷记“应收票据(面值)”、“财务费用”账户;

不带息商业汇票到期时，计算起来相对简单，只需按票据的票面金额收取就可。

企业将未到期的商业汇票进行贴现是，获得的贴现金额如下：

带息票据贴现可获取的贴现金额=票据到期值-票据到期值×贴现率×贴现期限

不带息票据贴现可获取的贴现金额=票据到期值-面值×贴现率×贴现期限

由于票据的贴现而支付给银行的贴现利息，应记入“财务费用”账户，即票据贴现时，借记“银行存款”(到期值与支付贴现利息之差)、“财务费用”(支付银行的贴现利息)账户，贷记“应收票据”账户。