设备租赁适用税率是多少

一、设备租赁的税率

1. 在没有营改增的地区，有形资产租赁属于营业税服务业租赁范畴，适用营业税率为5%。
2. 在营改增的地区，有形资产租赁属于增值税范畴。一般纳税人适用17%的增值税税率，可以抵扣设备购入时支付的增值税。小规模纳税人适用3%的简化征收率，无法抵扣增值税。此外，北京地区附加税包括7%的城建税，3%的教育附加税和2%的地方教育附加税。

二、设备租赁的方式

1. 经营租赁：出租方不仅提供租赁物品，还承担设备的保养、维修、贬值及终止租赁的风险。租赁期间任何一方都可以在通知对方后的约定时间内取消或中止租约。经营租赁的特点包括可撤销性、短期性和租金较高等。适用于技术更新快、使用范围广泛且季节性使用的设备。经营租赁的租金计入企业成本，有助于减少企业所得税。但如果被查处，将面临严厉的法律惩罚。
2. 融资租赁：融资租赁是指双方明确租赁期限和支付义务，出租方按要求提供设备，并以租金形式回收设备的全部资金。同时，出租方不承担设备的整机性能、维修保养和老化风险。融资租赁的特点包括不可撤销性和租期长，适用于贵重设备，如大型机床和重型施工设备。在融资租赁中，设备属于承租方的固定资产，可以计提折旧作为企业成本，而租赁费一般不直接计入企业成本，由企业在税后支付。然而，租赁费中的利息和手续费可以在支付时计入企业成本，并作为可以减税的项目列入纳税所得额中。

贵司将设备与人一并出租，属于贵司提供了建筑服务，应当适用 9%税率。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36 号附：《销售服务、无形资产、不动产注释》第六项第(5)点的规定，租赁服务，包括融资租赁服务和经营租赁服务。按照标的物的不同，经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。

另外，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为 17%。(已修改为 13%)

可见，对于提供设备租赁，我们理解属于有形动产租赁，适用 13%税率。但是，根据《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140 号)第十六条规定，纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税，税率为 9%。