银行存款的清查是将什么进行核对

2020-04-27 银行从业 1512人浏览

老师回答

银行存款的清查是将银行存款日记账和银行对账单进行核对。银行存款清查是一种采用核对法，是指将开户银行定期送来的对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对，以查明银行存款收、付及余额是否正确相符。

清查项目：

1、银行存款日记账和总账；

2、银行存款日记账和银行存款收、付款凭证；

3、银行存款日记账和银行对账单；

4、银行存款总账和银行存款收、付款凭证。

清查方法：

1、日记帐与总帐的核对；

2、日记帐与收付款凭证核对；

3、日记帐与对帐单核对；

4、总分类帐和收付款凭证核对。

在与银行对账之前，应先检查本单位的银行存款日记账的正确性与完整性。通过核对，往往会发现双方账目不相符。其主要原因有二：

1、双方记账可能有差错，如错账漏账等，这是不正常的，应及时查明更正；

2、存在未达账项，这是正常的。

为消除未达账项的影响，企业应根据核对后发现的未达账项，编制“银行存款余额调节表”。

值得注知意的是，由于未达账项不是错账，漏账，因此，不须根据调节表做任何账务处理，双方账面仍保持原有的余额，待收到有关凭证之后（即由未道达账项变成已达账项），再同正常业务一样进行处理。

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