属于货币资金的科目有哪些

2019-07-11 中级会计职称 866人浏览

老师回答

　　属于货币资金的科目有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。

　　货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其中：

　　(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项;

　　(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;

　　(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;

　　(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;

　　(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;

　　(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

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