招待客户就餐费计入什么科目

2023-08-02 中级会计职称 1680人浏览

老师回答

　　招待客户就餐费计入管理费用、销售费用或者制造费用的科目。

　　1.管理部门发生的招待费用计入管理费用。

　　2.销售部门发生的招待费用计入销售费用。

　　3.车间发生的招待费用计入制造费用。

　　招待客户就餐的具体分录如下：

　　借：管理费用/制造费用/销售费用—业务招待费

　　贷：库存现金/银行存款

　　业务招待费在企业所得税税前的列支标准是：按发生额外的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。其他的发生额与此数的差额属于调增，不能在企业所得税税前列支。

　　如业务招待费发生额外是10万元，当年营业收入是1000万元，业务招待费的60%是6万元，收入的千分之五是5万元，因此只能在企业所得税税前列支5万元。另外10-5=5万元不能在企业所得税税前列支，属于调增应纳税所得额5万元。

　　如业务招待费发生额外是10万元，当年营业收入是1500万元，业务招待费的60%是6万元，收入的千分之五是7.5万元，因此只能在企业所得税税前列支6万元。另外10-6=4万元不能在企业所得税税前列支，属于调增应纳税所得额4万元。

　　以上就是【招待客户就餐费计入什么科目】的全部解答，如果想要学习更多相关知识，欢迎大家前往高顿中级会计职称！

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