仓库日常维修计入什么科目
2023-11-03
中级会计职称
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老师回答
仓库属于企业的固定资产，维修金额较大，且工期较长。转入在建工程，符合资本化条件的支出要记入在建工程，完工后转入固定资产。
借：在建工程
贷：银行存款/原材料/工程物资/应付职工薪酬
借：固定资产
贷：在建工程
不符合资本化条件的费用，直接计入当期费用
借：管理费用
贷：银行存款
仓库属于企业的固定资产，但是维修金额不大，工期较短的，计入当期损益。管理部门使用的仓库计入管理费用，销售部门使用的计入销售费用，生产部门使用的计入制造费用。
借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：银行存款
如果是租赁租来的仓库，预付费用超过一年的且金额较大的计入长期待摊费用，因为装修工期一般都比较长，按照完工进度先付款，计入长期待摊费用。
借：长期待摊费用---装修费
贷：银行存款
完工后分期摊销
借：管理费用---装修费
贷：长期待摊费用---装修费
旧会计制度规定以前的预付费用在一年以内是记入“待摊费用”科目的，但是现在新会计准则规定预付费用在一年以内的计入“预付账款”科目，摊销方式与以前相同。
租赁租来的仓库，预付费用在一年以内的，计入预付账款
借：预付账款
贷：银行存款
完工后分期摊销
借：管理费用---装修费
贷：预付账款
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