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采购员报销差旅费会计分录怎么写

2021-08-17 中级会计职称 1243人浏览
老师回答
采购员报销差旅费会计分录
1、借出时:
借:其他应收款;
贷:库存现金;
2、报销时:
(1)全部花完
借:管理费用——差旅费;
贷:其他应收款;
(2)有剩余现金:
借:库存现金;
管理费用——差旅费;
贷:其他应收款;
(3)补款时:
借:管理费用——差旅费;
贷:库存现金;
其他应收款;
差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。
一、差旅费报销原则:
1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支,差旅费超预算不得开支.
2、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准.凡未得事先批准的,一律不予报销.
3、员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面/邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算;
4、出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度.
二、差旅费报销流程:
1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查分管副院长核准财务人员审核--出纳结算付款.各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任.
2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责.
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杨志国

金句讲师、会计学硕士

高顿会计学院讲师

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