电费进项税额部分用于简易计税项目的抵扣问题
2023-02-09
增值税
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老师回答
根据财税[2016]36号文第二十七条和财税[2017]90号第一条的规定，企业租入或购入固定资产，兼用于简易计税项目、免税项目、集体福利和个人消费等的进项税额可以全额抵扣。
而贵司只是购入电力用于停车场和商业楼使用，并不属于购入或租入固定资产、不动产、无形资产等情形。
因此，贵司用于简易计税的停车场使用的电力进项税额不得抵扣。
另，根据财税[2016]36号附件一第二十九条，可以通过以下公式计算进项转出的增值税：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
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