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留抵税额是否可以抵扣欠缴增值税及滞纳金

2023-02-09 增值税 648人浏览
老师回答
  根据国税发[2004]112号第一条及国税函[2005]169号的第一条规定,纳税人如果既有留抵税金又有欠税的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

  同时国税函[2004]1197号的规定,当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》。由此可知,如果贵司有留抵税金需要抵减欠缴的增值税,则应由县(含)以上税务机关填开《通知书》。

  另,该文件第二条提出,抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。

  综上,贵司如果既有留抵税金又有欠缴增值税的,应以期末留抵税额抵减欠缴的增值税,同时可以抵减因欠缴增值税而产生的滞纳金,并取得《通知书》企业与税局留存各一份。
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李新浩

硕士

高顿研究院

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