2022年中级会计职称考试大纲发布！高顿小编为大家整理了2022年《中级会计实务》考试大纲第十四章所得税的内容，一起来看看吧。
第十四章所得税
[基本要求]
（一)掌握所得税核算的基本原理和程序
（二)掌握资产计税基础和负债计税基础的计算
（三)掌握暂时性差异的分类和具体情形
（四)掌握递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量
（五)掌握所得税费用的确认和计量
（六)熟悉特定交易或事项涉及递延所得税的确认
（七)熟悉合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税
（八)了解所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量
[考试内容]
第一节计税基础与暂时性差异
一、所得税核算的基本原理和程序
二、资产的计税基础
（一)固定资产
（二)无形资产
（三)以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产
（四)其他资产
三、负债的计税基础
（一)预计负债
（二)合同负债
（三)应付职工薪酬
（四)其他负债
四、暂时性差异
（一)应纳税暂时性差异
（二)可抵扣暂时性差异
第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量
一、递延所得税负债的确认和计量
（一)递延所得税负债的确认
（二)递延所得税负债的计量
二、递延所得税资产的确认和计量
（一)递延所得税资产的确认
（二)递延所得税资产的计量
三、特定交易或事项涉及递延所得税的确认
四、所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量
第三节所得税费用的确认和计量
一、当期所得税
二、递延所得税费用(或收益)
三、所得税费用的计算与列报
四、合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税
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2022年中级会计《中级会计实务》考试大纲 |
